На этот раз речь пойдет о возврате денег в случае продажи и покупки имущества, а также при осуществлении профессиональной деятельности. Обязательным условием получения вычета остается официальное трудоустройство и уплата подоходного налога.
Имущественные вычеты
При продаже имущества. Предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. К недвижимому относятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки. К иному имуществу - автомобили, нежилые помещения, гаражи, ценные бумаги.
При продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, имущественный вычет не предоставляется.
Вычет не может превышать 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков и 250 тыс. для иного имущества.
Пример. Продается квартира за 1 500 000 руб. Доход, облагаемый налогом, составит:
1 500 000 руб. (продажная стоимость квартиры) - 1 000 000 руб. (налоговый вычет) = 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить, равна:
500 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб.
Вычет используют один раз в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Если вы решили продать два объекта недвижимости, лучше разделить сделку по годам. То есть один объект продать в одном году, а другой - в следующем. Это позволит использовать вычет дважды.
В отношении другого имущества схема аналогичная. Соответственно, вопрос, нужно платить налог или нет, зависит от дохода, который вы получили от подобных продаж в течение любого календарного года. Если сумма больше 250 тыс., с суммы превышения налог заплатить нужно, если меньше - то нет.
При покупке недвижимости. Предоставляется в случае приобретения квартиры, дома или комнаты или долей в них, а также строительстве дома и покупке земельного участка. Максимальный размер - 2 млн руб. (по объектам, право собственности на которые оформлено начиная с 2008 года, по земельным участкам - с 2010 года). Но это не значит, что любой свежеиспеченный обладатель жилой недвижимости может претендовать на возврат этих миллионов. Речь идет о возврате подоходного налога, который вы уплатили или уплатите с упомянутой выше суммы.
Несложно посчитать, что максимальный размер вычета составит 2 млн х13% = 260 тыс. руб. Если на строительство или приобретение жилья израсходовано меньше 2 млн руб., то 13% вернут, исходя из затраченной суммы (с 500 тыс. руб. - 65 тыс. руб., с 800 тыс. руб. - 104 тыс. руб., с 1 млн руб. - 130 тыс. руб. и т.д.).
Подчеркнем: к налоговому вычету будет принята только та сумма, которая указана в документах (в договоре купли-продажи, кредитном договоре). И второй момент: вы обязательно должны фигурировать как собственник жилья.
Данным вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни. К стоимости квартиры (если вдруг она стоит меньше 1 млн руб.) вы можете приплюсовать расходы на агента недвижимости или, например, ремонт, если квартиру вам предоставили без отделки.
Вычет могут получить только те собственники приобретенной недвижимости, которые являются плательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Так, пенсионер, не имеющий иного дохода кроме пенсии, не вправе воспользоваться налоговым вычетом.
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если купля-продажа совершается между родственниками (родители, опекуны, дети, братья, сестры, супруги), начальником и подчиненным. Таким образом, если сделка совершалась в 2012 году с вышеперечисленными гражданами, то при подаче НДФЛ в 2013 году налоговый вычет не полагается.
Погашение процентов по ипотеке
В отличие от жилищного вычета по НДФЛ, размер которого не может превышать 2 млн руб., у процентного вычета нет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов.
Рассмотрим пример расчета. Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 руб. Заемные средства – 2 200 000 руб. Срок кредита – 10 лет. Итоговая сумма процентов по кредиту – 1 100 000 руб.
Сумма, на которую можно получить налоговый вычет - 3 100 000 руб. (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. - полная сумма процентов).
Налоговый вычет составит 403 000 руб. (13% от 3 100 000 руб.).
При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, независимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 руб., и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.
Главное, чтобы кредитный договор был целевым, то есть в нем должно значиться, что деньги банк выдает именно на покупку конкретной квартиры. В договоре должна быть прописана схема начисления процентов. Без нее вы тоже сможете получить вычет, но только по факту полной выплаты кредита.
Фото r54.nalog.ru
